आयकर अधिनियम, 2025 को एक सुव्यवस्थित, सरलीकृत और आधुनिक कर संहिता प्रदान करने के लिए लागू किया गया है, जिसमें अनुपालन का बोझ कम किया गया है, प्रावधानों को समेकित किया गया है और स्पष्ट परिभाषाएँ दी गई हैं। छह दशकों से अधिक समय में, आयकर अधिनियम, 1961 में कई संशोधन, प्रावधान और स्पष्टीकरण जुड़ गए थे, जिससे यह जटिल और समझने में कठिन हो गया था। नए अधिनियम का उद्देश्य उसी कर नीति को अधिक तार्किक, सुलभ और पाठक-अनुकूल प्रारूप में प्रस्तुत करना है। यह अधिनियम अनुपालन को सरल बनाकर, व्यापार करने में आसानी को बढ़ावा देकर और भारतीय कर प्रणाली को समकालीन वैश्विक मानकों के अनुरूप बनाकर करदाता-केंद्रित दृष्टिकोण को और आगे बढ़ाता है।

हाँ। 1961 का अधिनियम 01.04.2026 को निरस्त हो गया है। हालाँकि, कुछ संक्रमणकालीन प्रावधान लंबित मामलों में व्यवधान से बचने और सुगम संक्रमण सुनिश्चित करने के लिए पुराने अधिनियम के तहत कार्यवाही जारी रखने का उल्लेख करते हैं।

नहीं। आयकर अधिनियम,2025 कोई नया कर नहीं लगाता है। पुराने अधिनियम को नए अधिनियम से बदलने के पीछे का उद्देश्य हैः

. कानूनी भाषा का सरलीकरण करना

. संरचनात्मक स्पष्टता का सुधार करना।

. व्याख्या संबंधी विवादों को कम करना।

. प्रारूपण शैली को आधुनिक वैधानिक मानकों के अनुरूप करना

. स्वैच्छिक अनुपालन को बढ़ाना

इस सुधार का उद्देश्य करदाताओं पर वित्तीय या अनुपालन संबंधी बोझ बढ़ाने के बजाय कर कानून को अधिक अनुमानित, पारदर्शी और अनुपालन में आसान बनाना है।

प्रमुख बदलावों में से एक सुपाठ्य और समझने में आसानी है। 1961 के अधिनियम के‌‌ अर्न्तगत इसकी जटिल संरचना के कारण अनुपालन के लिए अक्सर विशेषज्ञ व्याख्या की आवश्यकता होती थी। 2025 के अधिनियम का उद्देश्य है:

. सरल भाषा का प्रयोग

. अत्यधिक पारस्परिक संदर्भों को कम करना

. प्रकीर्ण प्रावधानों को समेकित करना

. डिजिटल एकीकरण का सुधार करना।

दीर्घकालिक लक्ष्य अनुपालन संबंधी बाधाओं और जटिल व्याख्या पर निर्भरता को कम करना है।

1961 के अधिनियम के 819 खंडों और 14 अनुसूचियों की तुलना में आयकर अधिनियम, 2025 में 536 खंड और 16 अनुसूची हैं। नए अधिनियम में समग्र जटिलता को कम किया गया है क्योंकि:

(i) अनुभागों के मुख्य पाठ में व्याख्याएँ और अनुषंगिक प्रावधान शामिल किए गए हैं।

(ii) सारणी और सूत्र विस्तृत वर्णनात्मक प्रावधानों का स्थान लेते हैं;

(iii) अनावश्यक और अप्रचलित प्रावधानों को हटा दिया गया है; और

(iv) पारस्परिक संदर्भ अधिक स्पष्ट और सीधे हैं। इसी प्रकार, आयकर नियमों को 511 नियमों और 399 फॉर्म से घटाकर 333 नियमों और 190 फॉर्म में बदला गया है।

हाँ। आयकर अधिनियम, 2025, आयकर अधिनियम, 1961 की तुलना में अध्याय संरचना को पुनर्व्यवस्थित करता है। इसमें प्रावधानों को अधिक तार्किक क्रम में समूहीकृत किया गया है, भाषा को सरल बनाया गया है और उपशर्तों और स्पष्टीकरणों को मुख्य पाठ में एकीकृत किया गया है। दशकों के संशोधनों के कारण आयकर अधिनियम, 1961 की संरचना खंडित थी, जबकि आयकर अधिनियम, 2025 एक स्वच्छ और अधिक सुसंगत रूपरेखा प्रस्तुत करता है।

नहीं। आयकर अधिनियम, 1961 के निरस्त होने से 1 अप्रैल, 2026 से पहले के कर वर्षों से संबंधित किसी भी प्रावधान पर कोई प्रभाव नहीं पड़ेगा। उदाहरण के लिए, यदि करदाता का निर्धारण वर्ष 2023-24 के लिए पुराने अधिनियम के तहत किया गया था, तो वह आकलन नए अधिनियम के लागू होने के बाद भी वैध बना रहेगा। इसी प्रकार, पिछले वर्षों से संबंधित कोई भी लंबित कार्यवाही प्रासंगिक संक्रमणकालीन प्रावधानों के अनुसार जारी रहेगी।

नए आयकर अधिनियम, 2025 में, कर लगाने संबंधी धारा को सरल बनाया गया है। आयकर अधिनियम, 1961 में, आयकर किसी व्यक्ति के 'पिछले वर्ष' की 'कुल आय' पर लगाया जाता था। इसके अतिरिक्त, किसी भी केंद्रीय अधिनियम द्वारा निर्धारित दर या दरों पर तथा आयकर अधिनियम, 1961 के प्रावधानों के अनुसार और उनके अधीन रहते हुए, किसी भी 'निर्धारण वर्ष' के लिए आयकर लगाया जाता था। वहीं, आयकर अधिनियम, 2025 में 'पिछला वर्ष' शब्द के स्थान पर 'कर वर्ष' शब्द का प्रयोग किया गया है। इसके अतिरिक्त, 'निर्धारण वर्ष' शब्द का प्रयोग बंद कर दिया गया है। अब, किसी व्यक्ति के 'कर वर्ष' की 'कुल आय' पर किसी केंद्रीय अधिनियम द्वारा उस कर वर्ष के लिए निर्धारित दर या दरों पर तथा आयकर अधिनियम, 2025 के प्रावधानों के अनुसार और उनके अधीन रहते हुए आयकर लगाया जाता है।

'कर वर्ष' एक वित्तीय वर्ष में शामिल बारह महीनों की अवधि है। यह आयकर अधिनियम, 1961 में प्रयुक्त 'पिछला वर्ष' शब्द का स्थान लेता है। 'कर वर्ष' की अवधारणा 1 अप्रैल 2026 से लागू है, अर्थात् वित्तीय वर्ष 2026-27 और उसके बाद अर्जित आय के लिए, और इसे आयकर अधिनियम, 2025 के तहत कर वर्ष 2026-27 के रूप में संदर्भित किया जाएगा। सरल शब्दों में, नए अधिनियम के तहत कर वर्ष की अवधारणा आयकर अधिनियम, 1961 के तहत पिछले वर्ष की अवधारणा के अनुरूप है। तदनुसार, किसी कर वर्ष की आय का आकलन उस कर वर्ष की समाप्ति के बाद भी जारी रहता है, जैसा कि आयकर अधिनियम, 1961 के तहत मौजूदा प्रणाली में होता है, जहां पिछले वर्ष की आय का आकलन उस पिछले वर्ष की समाप्ति के बाद किया जाता है। 'पिछला वर्ष' और निर्धारण वर्ष' शब्दों के प्रयोग से करदाताओं में भ्रम की स्थिति उत्पन्न हो रही थी, क्योंकि ये दो अलग-अलग वित्तीय वर्षों को संदर्भित करते थे। 'कर वर्ष' का पिछले वर्ष/वित्तीय वर्ष के साथ यह तालमेल आयकर अधिनियम, 1961 के तहत दोहरे वर्ष के संदर्भों के कारण होने वाले भ्रम को समाप्त करता है।

हाँ। ऐसा तब होगा जब किसी वित्तीय वर्ष में कोई नया व्यवसाय स्थापित किया जाता है, या उस वित्तीय वर्ष में आय का कोई नया स्रोत अस्तित्व में आता है। ऐसे मामलों में, कर वर्ष व्यवसाय की स्थापना या आय के स्रोत के अस्तित्व में आने की तिथि से शुरू होगा और उस वित्तीय वर्ष के अंतिम दिन समाप्त होगा। उदाहरण के लिए, यदि कोई व्यवसाय 1 दिसंबर 2026 को स्थापित किया जाता है, तो उस व्यवसाय का कर वर्ष 1 दिसंबर 2026 से 31 मार्च 2027 तक होगा।

आयकर अधिनियम, 2025 की धारा 536(3) में यह प्रावधान है कि किसी भी कर वर्ष का उल्लेख पुराने अधिनियम के अंतर्गत संबंधित 'पिछले वर्ष' के संदर्भ में पढ़ा जाएगा। यह प्रावधान संक्रमणकालीन है और उन वर्षों पर लागू कर व्यवस्था में कोई परिवर्तन नहीं करता है। उदाहरण: यदि नए अधिनियम में 'कर वर्ष 2024-25' का उल्लेख है, तो यह पुराने अधिनियम के अंतर्गत 'पिछले वर्ष 2024-25' के अनुरूप है, जो कि निर्धारण वर्ष 2025-26 के अनुरूप है।

नहीं, क्योंकि कर वर्ष वित्तीय वर्ष के साथ संरेखित है, इसलिए व्यवसायों या अन्य करदाताओं के लिए लेखा वर्ष या वित्तीय विवरणों में किसी भी परिवर्तन की आवश्यकता नहीं है।

हां, आयकर अधिनियम 2025 के तहत मौजूदा स्थायी खाता संख्या, कर कटौती खाता संख्या (TAN), फेसलेस असेसमेंट, फेसलेस अपीलीय ढांचा आदि जारी रहेंगे।

कर कानून का संचालन वार्षिक सीमाओं के भीतर सख्ती से नहीं होता है। हालांकि कुछ अनुपालन जैसे कि टी.डी.एस., टी.सी.एस., अग्रिम कर भुगतान आदि वित्तीय वर्ष के भीतर ही हो जाते हैं, वहीं विवरणी फ़ाइल करना, निर्धारण, पुनर्निर्धारण, अपील, जुर्माना और प्रतिदाय जैसे अन्य अनुपालन अक्सर वर्ष से काफी आगे तक, कुछ मामलों में कई वर्षों तक भी विस्तारित होते हैं। इसलिए, जब कोई नया कर कानून लागू होता है, तो पुराने और नए कानूनों को एक संक्रमणकालीन अवधि के लिए साथ-साथ लागू रहना आवश्यक होता है। आयकर अधिनियम, 2025 इस व्यावहारिक वास्तविकता को स्वीकार करता है और धारा 536, निरसन एवं बचत खंड के माध्यम से इस संक्रमणकालीन अवधि का प्रबंधन करता है। आयकर अधिनियम, 2025 की धारा 536 में विभिन्न संक्रमणकालीन स्थितियों से संबंधित 22 उपखंड शामिल हैं। यह सुनिश्चित करता है कि पुरानी कर व्यवस्था पिछले वर्षों पर भी लागू होती रहे। यह दोनों अधिनियमों के बीच शब्दावली को संरेखित करता है और स्थापित व्यवस्थाओं को प्रभावित किए बिना कानून को आधुनिक बनाने की अनुमति देता है।

धारा 536 की उपधारा (2) को इस प्रकार व्यापक रूप से बनाया गया है ताकि अनिश्चितता को यथासंभव कम किया जा सके। हालांकि, आयकर अधिनियम, 2025 की धारा 536 की उपधारा (2) के अंतर्गत निर्दिष्ट स्थितियों के दायरे में न आने वाली किसी भी अप्रत्याशित स्थिति को शामिल करने के लिए, उपधारा (4) में यह प्रावधान है कि 1961 के अधिनियम के निरसन के प्रभाव के संबंध में साधारण खंड अधिनियम, 1897 की धारा 6 लागू होगी। यह प्रावधान स्पष्ट रूप से बताए गए अधिकारों और दायित्वों से भी आगे बढ़कर उनकी रक्षा करता है। स्थापित अधिकारों और दायित्वों की रक्षा करने वाले व्यापक सिद्धांतों को लागू करके, यह सुनिश्चित करता है कि अप्रत्याशित परिस्थितियां भी इसमें शामिल हों।

नहीं। पुराने अधिनियम के तहत उत्पन्न अधिकार, लाभ, दायित्व या देयता यथावत बनी रहेंगी। उदाहरण के लिए, यदि कोई करदाता नए अधिनियम के लागू होने से पहले किसी कर वर्ष के लिए पुराने अधिनियम के तहत धन वापसी का दावा करने का हकदार था, तो नए अधिनियम के लागू होने के बाद भी वह उस धन वापसी का हकदार बना रहेगा।

नए अधिनियम की धारा 536(2)(c) में यह प्रावधान है कि निरस्त आयकर अधिनियम के प्रावधान इस अधिनियम के लागू होने की तिथि को लंबित किसी भी कार्यवाही और 1 अप्रैल, 2026 को या उसके बाद शुरू की गई किसी भी कार्यवाही (जिसमें नोटिस, निर्धारण, पुनर्निर्धारण, पुनर्गणना, सुधार, जुर्माना, संदर्भ, पुनरीक्षण और अपील शामिल हैं) पर लागू होते रहेंगे, जो 1 अप्रैल, 2026 से पहले शुरू होने वाले किसी भी कर वर्ष से संबंधित हो, और ऐसी कार्यवाही निरस्त आयकर अधिनियम में निर्दिष्ट प्रक्रिया के अनुसार की जाएगी। उदाहरण के लिए, यदि निर्धारण अधिकारी ने नए अधिनियम के लागू होने से पहले निर्धारण वर्ष 2024-25 के लिए किसी करदाता की आय का निर्धारण शुरू किया था, तो वह संपूर्ण निर्धारण और अन्य कार्यवाही पुराने अधिनियम के प्रावधानों के तहत पूरी की जाएगी।

हां, यदि ऐसी स्वीकृतियां नए अधिनियम के प्रावधानों के विपरीत नहीं हैं, तो उन्हें नए अधिनियम के तहत दी गई स्वीकृतियों के समान माना जाएगा। उदाहरण के लिए, पुराने अधिनियम के तहत मान्यता प्राप्त धर्मार्थ न्यास को नए अधिनियम के संबंधित प्रावधान के तहत मान्यता प्राप्त माना जाएगा, जब तक कि नए अधिनियम के प्रावधानों के साथ कोई विरोधाभास न हो।

हां। आयकर अधिनियम, 2025 की धारा 536(2)(j) के प्रावधानों के अनुसार, पुराने अधिनियम के तहत जारी परिपत्र, अधिसूचनाएँ, निर्देश, अनुमोदन आदि तब तक वैध रहेंगे जब तक वे नए अधिनियम के विपरीत न हों। उदाहरण: टी.डी.एस. प्रावधान (पुराने अधिनियम की धारा 194C → नए अधिनियम की धारा 393) — पुराने अधिनियम की धारा 194C के अंतर्गत "कार्य" शब्द को स्पष्ट करने वाला परिपत्र आयकर अधिनियम, 2025 की धारा 393 पर लागू होता रहेगा, बशर्ते कि आशय अपरिवर्तित रहे।

हां। ऐसी योजनाओं को नए अधिनियम के संबंधित प्रावधानों के अंतर्गत निर्मित माना जाता है, या यदि नए अधिनियम में कोई संबंधित धारा नहीं है, तो ऐसी योजनाओं को नए अधिनियम की धारा 532 के अंतर्गत निर्मित माना जाता है, जो केंद्र सरकार को योजनाएँ बनाने का अधिकार देती है। दूसरे शब्दों में, मौजूदा फेसलेस निर्धारण योजना नए अधिनियम के अंतर्गत बिना किसी रुकावट के जारी रहेगी।

1 अप्रैल 2026 से, 1961 का अधिनियम निरस्त हो जाएगा। हालांकि, इसके प्रावधान 1 अप्रैल 2026 से पहले शुरू होने वाले सभी कर वर्षों पर लागू रहेंगे। तदनुसार: (i) आयकर विभाग का ई-फ़ाइलिंग पोर्टल पुराने और नए दोनों अधिनियमों के तहत एक साथ अनुपालन की सुविधा प्रदान करेगा। (ii) जो करदाता जुलाई 2026 में निर्धारण वर्ष 2026-27 (पुराने अधिनियम द्वारा शासित अवधि से संबंधित) के लिए विवरणी फ़ाइल करते हैं, वे पुराने अधिनियम के तहत निर्धारित फ़ॉर्म का उपयोग करेंगे। साथ ही, जून 2026 से शुरू होने वाले कर वर्ष 2026-27 के लिए अग्रिम कर भुगतान नए अधिनियम के अनुसार किया जाएगा। (iii) पिछले वर्षों से संबंधित सभी निर्धारण, अपील और अन्य कार्यवाही उनके अंतिम समाधान तक पुराने अधिनियम के अंतर्गत संचालित की जाती रहेंगी।

हां। आयकर अधिनियम, 2025 की धारा 202 के अंतर्गत नई कर व्यवस्था का प्रावधान है और यह व्यक्तियों, एच.यू.एफ., व्यक्तियों के संघ (सहकारी समिति को छोड़कर), निगमित या गैर-निगमित व्यक्तियों के समूह तथा धारा 2(77)(g) में उल्लिखित कृत्रिम विधिक व्यक्ति के लिए उपलब्ध है। नए अधिनियम में भी, नई व्यवस्था डिफ़ॉल्ट कर व्यवस्था है और करदाताओं को इस नई कर व्यवस्था से बाहर निकलने का विकल्प दिया गया है।

नहीं। नए अधिनियम के प्रारंभ होने से ठीक पहले लागू पुराने अधिनियम के प्रावधान के अंतर्गत प्रयोग किया गया विकल्प, ऐसा माना जाता है कि जैसे वह नए अधिनियम के समतुल्य प्रावधान के तहत किया गया हो।

नहीं, चूंकि कर वर्ष वित्तीय वर्ष के अनुरूप होता है,अर्थात यह 1 अप्रैल से शुरू होकर 31 मार्च को समाप्त होने वाला वर्ष होता है, इसलिए व्यवसायों या अन्य करदाताओं के लिए लेखा वर्ष या वित्तीय विवरणों में किसी परिवर्तन की आवश्यकता नहीं होती है।

आयकर अधिनियम, 1961 के प्रावधानों के अंतर्गत, व्यवसाय (धारा 44AD), पेशा (धारा 44ADA) और मालवाहक वाहनों के संचालन, किराये या पट्टे के व्यवसाय (धारा 44AE) से आय अर्जित करने वाले निवासियों को सरलीकृत कराधान व्यवस्था की अनुमति है। आयकर अधिनियम, 2025 में, इन सभी अनुमानित कराधान योजनाओं को सरलीकृत भाषा अपनाते हुए एक ही धारा (धारा 58) में सारणीबद्ध रूप में समेकित किया गया है।

हां। नए अधिनियम की धारा 536(2) के खंड (f) में विशेष रूप से यह प्रावधान है कि पुराने अधिनियम के किसी प्रावधान के तहत, जो नए अधिनियम के प्रारंभ होने से ठीक पहले लागू था, प्रयोग किया गया विकल्प ऐसा माना जाएगा मानो वह नए अधिनियम के समतुल्य प्रावधान के तहत किया गया हो।

हां, यदि ऐसी स्वीकृतियाँ नए अधिनियम के साथ असंगत नहीं हैं, तो उन्हें नए अधिनियम के तहत प्रदान की गई स्वीकृतियाँ माना जाता है। उदाहरण के लिए, पुराने अधिनियम के तहत मान्यता प्राप्त एक धर्मार्थ न्यास को नए अधिनियम के संबंधित प्रावधान के तहत मान्यता प्राप्त माना जाएगा, जब तक कि नए अधिनियम के प्रावधानों के साथ कोई विरोधाभास न हो।

हां। आयकर अधिनियम, 2025 की धारा 536(2)(j) के प्रावधानों के अनुसार, पुराने अधिनियम के तहत जारी परिपत्र, अधिसूचनाएं, निर्देश, अनुमोदन आदि जारी रहेंगे, बशर्ते कि वे नए अधिनियम के प्रावधानों के साथ असंगत न हों।

हां। आयकर अधिनियम 1961 की धारा 154 के तहत उस अधिनियम द्वारा शासित निर्धारण वर्षों से संबंधित सुधार कार्यवाही उक्त प्रावधानों के अनुसार शुरू और समाप्त की जा सकती है, भले ही आयकर अधिनियम 1961 निरस्त कर दिया गया हो। उदाहरण के लिए, यदि निर्धारण वर्ष 2023-24 के निर्धारण आदेश में अभिलेख से स्पष्ट त्रुटि वित्तीय वर्ष 2027-28 में पाई जाती है, तो अधिकारी पुराने अधिनियम के प्रावधानों के अनुसार उसका सुधार कर सकता है।

हां, यदि नए अधिनियम में संबंधित प्रावधान है और कोई असंगति नहीं है, तो पहले किए गए चुनाव को नए अधिनियम के तहत किया गया चुनाव माना जाएगा।

यदि आपका आवेदन 1 अप्रैल 2026 से पहले शुरू होने वाले कर वर्ष से संबंधित है, तो इसे आयकर अधिनियम, 1961 के तहत संसाधित किया जाता रहेगा। आपको इसे दोबारा फ़ाइल करने की आवश्यकता नहीं है।

इस प्रकार की तलाशी से संबंधित सभी कार्यवाही पुराने अधिनियम के अनुसार ही संचालित होती रहेंगी, मानो नया अधिनियम लागू ही न हुआ हो। उदाहरण के लिए, यदि जनवरी 2026 में श्री ए. की तलाशी ली जाती है, तो निर्धारण और तलाशी से संबंधित अन्य सभी कार्यवाही पुराने अधिनियम के प्रावधानों के तहत ही होंगी।

हां। यह समझौता तब तक लागू रहेगा जब तक यह नए अधिनियम के संबंधित प्रावधानों के विपरीत न हो। उदाहरण के लिए, वित्तीय वर्ष 2024-25 में कंपनी ABC द्वारा किसी विशिष्ट अंतरराष्ट्रीय लेनदेन पर हस्ताक्षरित ए.पी.ए. नए अधिनियम के तहत कर व्यवस्था का मार्गदर्शन करेगा, बशर्ते कि नए अधिनियम में भी वही नियम मौजूद हों।

हां। अंतिम निर्णय पुराने अधिनियम के अनुसार उस पुरानी अवधि पर लागू होगा, और परिणामस्वरूप देय या वापसी योग्य किसी भी कर का निपटारा उसी के अनुरूप किया जाएगा। उदाहरण के लिए, कंपनी XYZ का निर्धारण वर्ष 2018-19 का विवाद, जिसका निर्णय वित्तीय वर्ष 2027-28 में किया जाएगा, पुराने अधिनियम के सिद्धांतों के अनुसार ही लागू होगा।

हां, जी.ए.ए.आर. के प्रावधान यथावत रखे गए हैं। सीमाएं, अनुमोदन तंत्र और प्रक्रियात्मक सुरक्षा के उपाय अपरिवर्तित रहेंगे।